【2020年小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么】我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢?小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　一、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　二、小規(guī)模納稅人有什么好處?

　　1、稅率低

　　小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對(duì)于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對(duì)于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。

　　2、靈活性更強(qiáng)

　　小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，同時(shí)稅率也會(huì)產(chǎn)生變化，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　三、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別

　　01、計(jì)稅方法不同

　　一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法(提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)。

　　小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　02、稅率與征收率不同

　　一般納稅人適用增值稅稅率(簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外)，目前增值稅稅率包括13、9%、6%，0。小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率優(yōu)惠至1%。

　　03、納稅申報(bào)期不同

　　一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

　　小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

　　04、增值稅發(fā)票使用不同

　　一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

　　05、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

　　一般納稅人：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　06、稅率選擇平衡點(diǎn)

　　當(dāng)客戶無硬性要求，可根據(jù)自身利潤(rùn)和供應(yīng)商情況，核算平衡點(diǎn)，以決定選擇哪種納稅身份。

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