注冊公司的時候需要去稅務(wù)局進行企業(yè)稅種核定,對于一些創(chuàng)業(yè)者來說,如果沒有特殊的要求都會選擇默認的小規(guī)模納稅人。雖然對于初創(chuàng)企業(yè)來說小規(guī)模納稅人可以由稅務(wù)局進行專票帶看,但是還是需要注意以下問題。
1、小規(guī)模納稅人申請代開專票稅率是多少?
小規(guī)模納稅人的企業(yè)開具或申請稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票,征收率一般3%,但是小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人如何申請代開增值稅專用發(fā)票?
具備以下條件的小規(guī)模增值稅納稅人:1、在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù),并辦理了工商登記和稅務(wù)登記;2、提供公路貨物運輸服務(wù)的,取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的,取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》;3、在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。
3、小規(guī)模納稅人購買金稅設(shè)備的費用和技術(shù)維護費可以抵稅嗎?
小規(guī)模納稅人的企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用和技術(shù)維護費,可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
4、小規(guī)模納稅人開票限額是萬元版的話,去稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票限額是多少?
小規(guī)模納稅人自開發(fā)票限額是萬元版的話,如果去稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票開票限額是十萬元版的,也就是說自己開發(fā)票的話,每張發(fā)票最多9999.99,而申請代開專票的話,每張發(fā)票最多99999.99。
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