什么是稅務(wù)籌劃

　　稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

       公司如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃:

　　1、首先要依據(jù)公司的具體情況來看稅收籌劃。任何稅務(wù)籌劃都需要根據(jù)公司的實(shí)際情況來進(jìn)行籌劃，如果單、純的生搬硬套稅收優(yōu)惠政策那么就相當(dāng)于“紙上談兵”。

　　2、稅收籌劃還有有一定的納稅額度。如果說你的企業(yè)沒有很高的納稅額的話，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)來說也沒有什么用，反而是費(fèi)時(shí)、費(fèi)力，但是如果企業(yè)年納稅額達(dá)到幾百萬那么對(duì)于企業(yè)來說很有必要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，因?yàn)槲覀兺耆梢酝ㄟ^稅務(wù)籌劃節(jié)省很大一筆稅費(fèi)，對(duì)于企業(yè)來說節(jié)省納稅，也就是給企業(yè)帶來了利潤(rùn)。

　　3、稅務(wù)籌劃一定要在法律的允許徐范圍內(nèi)進(jìn)行。小編可以明確的告訴大家，一旦跨越了法律的范圍，那么這樣的籌劃就不叫做籌劃了，而是偷稅漏稅，嚴(yán)重的是要“吃牢飯”的。

　　4、一定要找一位專業(yè)、靠譜的稅務(wù)老師?？梢詭椭髽I(yè)少走彎路，最大程度的節(jié)省企業(yè)的稅費(fèi)，讓企業(yè)清負(fù)前行。

　　那么個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃一般的費(fèi)用是多少?

　　一般情況下，高收入個(gè)人尋求稅收籌劃公司進(jìn)行服務(wù)委托，籌劃費(fèi)用通常根據(jù)個(gè)人收入類型、實(shí)際籌劃額及籌劃方案制定難度的不同而不同。以當(dāng)前委托客戶開展個(gè)稅籌劃的具體費(fèi)用來看，其費(fèi)用收取可分為數(shù)千元至萬元不等。詳細(xì)影響因素說明如下：

　　1、個(gè)人收入類型。如今，居民的個(gè)人收入類型分為很多種，包括工資、租金收入、股利股息收入及社會(huì)福利等。不同的收入類型有不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)不同的稅率，所采取的籌劃方式和籌劃方法也不盡相同。也就是說，不同收入類型給納稅人帶來的受益程度不同，有些收入類型實(shí)現(xiàn)的籌劃效果節(jié)約稅款較少，有些收入類型減輕稅負(fù)的效果頗為明顯。所以，根據(jù)收入類型不同以及實(shí)現(xiàn)效果的差異，個(gè)人所得稅稅收籌劃費(fèi)用也會(huì)存在一定的差別。

　　2、實(shí)際籌劃額。針對(duì)不同個(gè)人所得稅納稅人，由于他們的收入來源、工作能力不同，因而實(shí)際收入也不同。有些高收入者年收入數(shù)十萬元，有些高收入者年收入數(shù)百元萬元，甚至千萬元。而不同的實(shí)際籌劃額，所帶來的籌劃結(jié)果不同，為納稅人帶來的實(shí)際收益不同，因此籌劃費(fèi)用也不同。

　　3、籌劃方案制定難度。在現(xiàn)實(shí)生活中，高收入個(gè)人進(jìn)行個(gè)稅籌劃，籌劃人員通常會(huì)根據(jù)納稅人的實(shí)際制定專業(yè)且不同的稅收籌劃方案。其中，有些人員的籌劃方案制定較為簡(jiǎn)單，有些人員由于收入構(gòu)成復(fù)雜，涉及到的籌劃金額較大，因此籌劃方案制定需花費(fèi)更多精力。所以，對(duì)于此類人員來說，他們開展稅收籌劃的費(fèi)用也會(huì)更高一些。

       企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的流程

　　一般來說，有關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃流程，其通常按照如下步驟來進(jìn)行：

　　1、獲取稅收籌劃必須信息。這些信息主要包含：

　　(1)企業(yè)涉稅情況與需求分析。包括：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)投資意向、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標(biāo)等等。

　　(2)企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。這就需要全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，了解政府的相關(guān)涉稅行為，就政府對(duì)稅收籌劃方案可能的行為反應(yīng)做出合理的預(yù)判，以提高籌劃成功的可能性。

　　(3)確定具體的企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)來說，開展稅收籌劃的目標(biāo)主要有以下幾個(gè)，分別為：實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化;實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化;獲取資金時(shí)間價(jià)值最大化;實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化。

　　2、設(shè)計(jì)備選稅收籌劃方案。在掌握企業(yè)相關(guān)信息和確立籌劃目標(biāo)后，籌劃人員就可以著手設(shè)計(jì)稅收籌劃方案了。一般而言，籌劃方案的制定并不是唯一的，具有多樣性。企業(yè)可根據(jù)自身需要來進(jìn)行選擇。

　　3、確定籌劃方案，推進(jìn)稅收籌劃實(shí)施。在對(duì)稅收籌劃方案的合法性、可行性、專業(yè)性進(jìn)行分析后，企業(yè)可選定籌劃方案。并按照籌劃方案的方法和途徑來落地實(shí)施。

　　4、對(duì)稅收籌劃效果進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估、改進(jìn)。以確保企業(yè)所得稅籌劃收到最佳效果。至此，企業(yè)所得稅籌劃流程基本完成。

       上海企業(yè)開展企業(yè)所得稅籌劃可采取的方法：

　　1、利用所得稅稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)來說，開展稅收籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同地區(qū)、不同行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。所以，上海企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃，就有必要對(duì)各地區(qū)、各行業(yè)實(shí)行的所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行把握，從而以合理利用政策節(jié)約稅款。當(dāng)前，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策;(2)產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;(3)就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。

　　2、合理利用企業(yè)的組織形式。在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行籌劃。這里所說的企業(yè)組織形式，是指子公司和分公司兩種選擇。如：若預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅;預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅等。所以，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，慎重進(jìn)行選擇。

　　3、最大限度進(jìn)行稅前費(fèi)用列支。對(duì)于企業(yè)來說，費(fèi)用列支是企業(yè)應(yīng)納所得稅額的遞減因素。所以，在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能列支當(dāng)期的費(fèi)用，進(jìn)而減少應(yīng)繳納的所得稅。如今，企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類，分別為：(1)允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目;(2)有比例限制部分扣除的項(xiàng)目;(3)允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目。所以，采用此種方法進(jìn)行籌劃，只需注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)控制即可。

　　4、恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。通常，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。當(dāng)前，固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際狀況合理選擇折舊方法。

       稅收籌劃有哪些好處?

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)開展稅收籌劃，其好處主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(1)幫助企業(yè)節(jié)約成本、費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。企業(yè)利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用，而稅款作為收入的減項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。所以，企業(yè)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前安排，可在合法范圍內(nèi)有效降低稅負(fù)，從而不僅使企業(yè)承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，同時(shí)也有效節(jié)約了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供資金保障。

　　(2)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞著資金運(yùn)動(dòng)展開的。因此，企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理。而這，將在很大程度上促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的改善，并進(jìn)一步提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力水平。

　　(3)修補(bǔ)財(cái)稅“漏洞”，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，由于會(huì)計(jì)人員核算不規(guī)范等問題，很容易致使企業(yè)在賬務(wù)處理方面形成“漏洞”，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展埋下安全隱患。但稅收籌劃是在深入了解企業(yè)財(cái)稅狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行。因此，其能夠在籌劃期間對(duì)企業(yè)各類財(cái)稅問題進(jìn)行精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)，并致力于提出專業(yè)意見進(jìn)行修補(bǔ)、修復(fù)，以更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

       個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃注意事項(xiàng)

　　一般來說，該項(xiàng)活動(dòng)開展所需注意事項(xiàng)包含：

　　(1)劃清稅務(wù)籌劃與偷、避稅的界限。在個(gè)稅籌劃實(shí)踐中，有的納稅人往往因?yàn)榛I劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達(dá)到節(jié)稅目的;而有的納稅人則因?yàn)榛I劃失誤形成偷稅，進(jìn)而受到行政處罰甚至被刑事制裁。所以，有效開展稅務(wù)籌劃，必須明確區(qū)分三者概念。

　　(2)個(gè)稅籌劃需對(duì)其間存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)。這些籌劃風(fēng)險(xiǎn)包含：對(duì)稅收籌劃概念認(rèn)識(shí)不明確而導(dǎo)致的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn);稅收政策變化而導(dǎo)致的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn);稅收籌劃缺乏專業(yè)性而導(dǎo)致的籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。因此，個(gè)人在開展稅務(wù)籌劃期間，務(wù)必要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類型正確認(rèn)識(shí)。

       稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性的特點(diǎn)。

　　合法性合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務(wù)籌劃的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人可以利用對(duì)稅法的熟識(shí)、對(duì)實(shí)踐技術(shù)的掌握，做出納稅最優(yōu)化選擇，從而降低稅負(fù)。.對(duì)于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，屬于偷逃稅，要堅(jiān)決加以反對(duì)和制止。

　　籌劃性籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅;收益實(shí)現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅;財(cái)產(chǎn)取得之后，才繳納財(cái)產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對(duì)納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)活動(dòng)是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對(duì)性的。納稅人和征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個(gè)方面為納稅人提供了可選擇較低稅負(fù)決策的機(jī)會(huì)。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃。

　　目的性稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時(shí)間(不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為)，獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值。通過一定的技巧，在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

　　風(fēng)險(xiǎn)性稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實(shí)際操作中，往往不能達(dá)到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。稅務(wù)籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請(qǐng)專業(yè)人員支出的費(fèi)用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機(jī)會(huì)成本。此外，對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果。

　　專業(yè)性專業(yè)性不僅是指稅務(wù)籌劃需要由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員進(jìn)行，而且指面臨社會(huì)化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來越大、各國(guó)稅制越來越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。