一、通州一般納稅人定義

　　通州一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　二、通州一般納稅人認證申請資格好處

　　簡單來說，企業(yè)成為增值稅一般納稅人，其所具有的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

　　1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

　　2、一般納稅人的財務、稅務管理要更為規(guī)范，而且對財務人員的業(yè)務素質要求也較高，因此可以減少經(jīng)營風險、涉稅風險。

　　3、一般納稅人有一定的經(jīng)營實力才能申請到，所以可以讓客戶感到值得信任。

　　4、一般納稅人取得增值稅進項發(fā)票可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此更有利于企業(yè)業(yè)務拓展。

　　三、通州一般納稅人認證標準條件

　　增值稅一般納稅人認證條件，凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

　　1、年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：

　?、俟I(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;

　?、谏虡I(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上。

　　2、會計核算健全、年應稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè)

　　3、企業(yè)總分支機構不在同一縣(市)，且實行統(tǒng)一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人。

　　四、通州一般納稅人認證流程

　　1、申請：增值稅納稅人年度應稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當在規(guī)定時間內提交《增值稅一般納稅人申請表》，并向主管稅務機關申請一般納稅人資格確認。年度應稅銷售額不超過財政部和國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人以及新開業(yè)的納稅人，應向主管稅務機關提交《增值稅一般納稅人申請表》，并提供相關信息。

　　2、受理：國家稅務主管部門的綜合服務窗口應當場檢查納稅人的申請材料，如果一致且申請材料完整且符合填寫要求，應當場接受，并制作“文件驗收收據(jù)”，并將相關材料的原件返還給納稅人。申請材料不完整或者不符合填報要求的，應當場告知納稅人需要補正的全部內容。

　　3、審核：稅務機關受理納稅人的申請后，應當根據(jù)需要進行現(xiàn)場檢查，并出具檢查報告。檢查報告應由納稅人的法定代表人(負責人或所有者)和稅務檢查員共同簽署(簽署)?，F(xiàn)場檢查期間，兩個或更多稅務機關應同時在場。

　　4 .經(jīng)認證機構批準后，制作并送達稅務通知通知納稅人。

　　五、申請通州一般納稅人有五個優(yōu)勢

　　1、是公司實力的象征，有助于公司獲得更大的訂單。

　　2、可以抵扣進項稅，如果公司的進項一直大于銷項，這樣您就可以一直不用交增值稅;

　　3、所得稅再也不核定征收，改為查賬，虧損就不用交所得稅;

　　4、能夠開具專票給購買方，用于購買方抵扣其銷項，變相地擴展銷售對象范圍，提升了銷量。

　　5、可以享受國家的一些免稅，抵稅，退稅政策。

　　六、怎樣申請成為通州一般納稅人

　　1、納稅人登記在有關部門登記按照規(guī)定應向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)。

　　2、準備、報送資料

　?、佟抖悇盏怯涀C》副本;

　?、谪攧肇撠熑撕娃k稅人員的身份證明及其復印件;

　　③會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件;

　?、芙?jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件;

　?、迖叶悇湛偩忠?guī)定的其他有關資料。

　　3、申請通州一般納稅人的流程

　?、倨髽I(yè)提交申請一般納稅人相關材料;

　?、诙悇諜C關對企業(yè)提交的申請材料進行審核;

　　③稅務機關進行實地查驗，并出具正式查驗報告;

　?、芏悇諜C關對企業(yè)增值稅納稅人身份進行認證。

　　4、申請通州一般納稅人渠道

　　辦稅服務廳、電子稅務局、移動終端、自助辦稅終端具體渠道由省稅務機關確定。

　　5、申請通州一般納稅人時限

　　資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的、稅務機關受理后即時辦結。

　　6、申請通州一般納稅人結果

　　稅務機關反饋《稅務事項通知書》、《增值稅一般納稅人登記表》。

　　七、通州一般納稅人認證的認證資格：

　　(一)、凡具備以下條件之一的納稅人均應向稅務機關申請一般納稅人的資格認定：

　　納稅人年增值稅應稅銷售額達到或超過以下規(guī)定的標準就必須申請一般納稅人，否則稅務局會強行將稅率調至17%，并且進項不予以抵扣：

　　1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務的納稅人，或是以前者為主但兼營貨物批發(fā)零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上。

　　2、從事貨物批發(fā)零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上。

　　(二)、凡具備以下條件之一的納稅人可申請認定為一般納稅人：

　　1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售，實際年應稅銷售額在100萬元以上，30萬元以上的小規(guī)模納稅人。

　　2、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售，預計年應稅銷售額可達到一般納稅人認定標準的新辦企業(yè)。

　　3、新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，自稅務登記之日起，連續(xù)一年內內實際銷售額達到180萬元以上的，方可申請認定為一般納稅人。其中，具有一定經(jīng)營規(guī)模、擁有固定的經(jīng)營場所、有相應地經(jīng)營管理人員、有貨物購銷合同或書面意向、有貨物購銷渠道的新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，預計年應稅銷售額達到180萬元以上的，也可申請認定為一般納稅人。

　　4、新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)中如果只從事貨物出口貿易的，無需使用專用發(fā)票，為解決出口退稅問題而提出一般納稅人資格認定申請的企業(yè)。

　　5、有固定經(jīng)營場所或貨物實物的新辦商貿零售企業(yè)，以及注冊資金500萬元以上、人員50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，預計年應稅銷售額達到180萬元的。

　　6、總機構屬于一般納稅人，而分支機構以從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務為主，或是從事貨物批發(fā)零售并全部銷售的總機構，該分支機構也是可以申情認定為一般納稅人的。

　　八、辦理通州一般納稅人的具體流程

　　(一)、提交文件 企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應提出申請報告，并提供下列有關證件、資料

　　(二)、申請審核主管稅務機關在初步審核企業(yè)的申請報告和有關資料后，發(fā)給《增值稅一般納稅人申請認定表》，企業(yè)應如實填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》。

　　企業(yè)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》一式兩份，審批后，一份交基層征收機關，一份退企業(yè)留存。一般納稅人認定的審批權限，在縣級以上稅務機關。對于企業(yè)填報的《增值稅一般納稅人申請認定表》，負責審批的稅務機關應在收到之日起7日內審核完畢。

　　(三)、增值稅一般納稅人的申請認定

　　1、業(yè)務概述增值稅一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準的納稅人。凡符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，必須主動提出申請，向增值稅征收機關申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。

　　2、業(yè)務流程1、增值稅一般納稅人的申請認定，由各區(qū)、縣國家稅務局和直屬分局負責實施。2、納稅人下載《增值稅一般納稅人申請(認定)審批表》并按要求填列后，需一并提供書面申請、工商執(zhí)照(副本)、稅務登記證副本(國稅)及其復印件以及稅務機關需要提供的其他資料報主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人申請認定手續(xù)。3、主管稅務機關收到《增值稅一般納稅人申請(認定)審批表》及有關資料后，對照國家稅務總局和當?shù)貒叶悇站株P于增值稅一般納稅人認定的標準及有關規(guī)定進行審核。4、稅務機關作出認定結論后，應及時通知納稅人，并將《增值稅一般納稅人申請(認定)審批表》(一份)工商執(zhí)照(副本)、稅務登記證副本(國稅)退還給納稅人。5、認定為增值稅一般納稅人的納稅人應帶好稅務登記證副本(國稅)到稅務機關，由稅務部門在證(簿)蓋上增值稅一般納稅人印記。

　　3、通州一般納稅人相關政策

　　1.增值稅一般納稅人的認定范圍及條件增值稅一般納稅人的認定范圍包括符合規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者。

　　2.從事貨物銷售、加工、修理修配勞務的納稅人，必須符合以下條件，方可申請辦理增值稅一般納稅人認定

　　3.總分支機構的增值稅一般納稅人認定總分支機構不在同一地(市)的，應分別向其機構所在地主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格的認定;在同一地(市)的，由總機構統(tǒng)一申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續(xù)，并統(tǒng)一申購增值稅專用發(fā)票。

　　4.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，連續(xù)12個月內累計應稅銷售額達到規(guī)定標準的次月，須申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續(xù)。

　　5.對符合增值稅一般納稅人條件，但不申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

　　6.已認定為增值稅一般納稅人的納稅人，不得轉為小規(guī)模納稅人。

　　九、通州一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報區(qū)別

　　1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報上就有著與眾不同之處

　　一般納稅人繳納增值稅，原則上應以月為納稅期申報納稅;銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報納稅;部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自期滿之日起5日內預繳稅款，在次月15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　而小規(guī)模納稅人則是繳納增值稅(消費稅、文化事業(yè)建設費)，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行以季度(納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限)為納稅期申報納稅。

　　2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報材料不同

　　相對于一般納稅人在納稅申報的時候，小規(guī)模納稅人報送的納稅申報資料比較簡單;而作為增值稅一般納稅人，在進行增值稅納稅申報時，應向主管國稅機關報送的納稅申報資料相對較多一些。

　　如果自己公司所在的企業(yè)系出租與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務的建筑企業(yè)或者預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按規(guī)定需要在不動產(chǎn)所在地或項目所在地主管國稅機關預繳稅款(還應向機構所在地主管國稅機關申報納稅)，在預繳增值稅時需填寫《增值稅預繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》等納稅申報資料。

　　建筑企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并相應出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件(加蓋納稅人公章);與分包方簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章)，從分包方取得的發(fā)票復印件(加蓋納稅人公章)。

　　十、通州一般納稅人企業(yè)轉小規(guī)模納稅人企業(yè)的流程

　　a、一般納稅人轉為小規(guī)模要符合下面的條件

　　1、一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規(guī)定，已登記為一般納稅人

　　2、轉登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。

　　b、一般納稅人轉小規(guī)模納稅人的手續(xù)

　　1、正確、完整填寫《一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記表》

　　2、提供稅務登記證件，不過已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件

　　c、轉登記前后計稅方法的銜接

　　1、納稅人轉登記后，自轉登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅

　　2、轉登記當期，仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計稅

　　d、稅率調整后一般納稅人怎么開票

　　1、增值稅稅率調整后，一般納稅人在稅率調整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的，按原適用稅率開具紅字發(fā)票。

　　2、一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的，增值稅應稅銷售行為應當按照原適用稅率補開。

　　f、轉登記為小規(guī)模后還可以再轉成一般納稅人嗎

　　自轉登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規(guī)定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　十一、通州一般納稅人企業(yè)注銷流程

　　(1)成立清算組。

　　(2)展開清算工作。在對一般納稅人企業(yè)進行清算的過程中，清算組需要按時完成以下業(yè)務：接管公司財產(chǎn)、了解公司未了業(yè)務、收取債權、清理債務、分配剩余財產(chǎn)、注銷公司法人資格并吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　(3)通知債權人申報債權。

　　(4)提出清算方案。清算方案的主要內容包含：清算費用、應付職工工資和勞動保險費、應繳納稅款、清償公司債務、分配剩余財產(chǎn)、終結清算工作。

　　在完成一般納稅人企業(yè)清算工作以后，才可以進行一般納稅人注銷。那么，一般納稅人注銷流程究竟如何?需要如何進行操作呢?通常情況下，一般納稅人注銷需要分別去7個部門或機構辦理相應賬戶注銷，其具體為：

　　(1)社保局。一般納稅人企業(yè)需要核查是否有未繳清社保費用，然后注銷公司社保賬號。

　　(2)稅務局。一般納稅人企業(yè)需要核查是否有未繳清稅款或費用，然后注銷公司的國、地稅。

　　(3)報紙媒體。一般納稅人進行公司注銷，還需要自行登報公示，宣告公司即將注銷。

　　(4)工商局。及時辦理公司注銷備案，注銷營業(yè)執(zhí)照。

　　(5)開戶行。注銷一般納稅人企業(yè)公司開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。

　　(6)質監(jiān)局。一般納稅人如有許可證，還需到質監(jiān)局及時進行注銷。

　　(7)公安機關。進行一般納稅人注銷，還需注銷公司印章的法律效應。

　　十二、通州一般納稅人認定時要注意問題

　　1、需要轉為一般納稅人嗎

　　對于企業(yè)申請認定成為一般納稅人，這一點需要當老板的認真評估，因為一般納稅人的身份是不可逆的，一旦轉為一般納稅人，就不能再轉回小規(guī)模納稅人。

　　2、能不能取得足夠的進項發(fā)票

　　成為一般納稅人的話，如果不能取得足夠的進項發(fā)票用來抵扣的進項不足，就會導致自身企業(yè)增值稅稅負比明顯上升，這一點尤其是對商品銷售業(yè)務來說，更是如此。所以，在自己的企業(yè)沒有穩(wěn)定的進項發(fā)票時建議還是不要申請認定成為一般納稅人。

　　3、企業(yè)毛利率水平

　　公司業(yè)務的毛利率的高低對增值稅的稅負是有直接影響的。要知道，所得毛利，就是增值，而增值稅就是對增值部分進行征稅。因此，毛利率越高，意味著增值越多，如果選擇成為一般納稅人的話，自己的公司應承擔的增值稅也相應越多。

　　4、小規(guī)模時的存貨是否處理完畢

　　在轉一般納稅人之前，必須要把庫存處理完，實在賣不完的可以選擇退貨。

　　5、會計的專業(yè)能力

　　這一點容易受到企業(yè)忽視。有些企業(yè)主不了解小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，覺得都差不多，從而沒有對會計人員的專業(yè)能力進行了解。如果會計的專業(yè)能力不夠，最終的結果是，財務和稅務一團糟，吃虧的還是企業(yè)。因此，如果企業(yè)要轉為一般納稅人，一定要請一位經(jīng)驗豐富的會計。這也是為什么市面上為什么一般納稅人的代理記賬和小規(guī)模代理記賬的記賬價格不一樣的原因。

　　十三、通州一般納稅人5個納稅誤區(qū)

　　誤區(qū)一、個體工商戶不能成為一般納稅人

　　一般納稅人標準有兩個，一是年應稅銷售額是否達到500萬。只要年應稅銷售額達到500萬，就可以備案登記為一般納稅人;二是如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，也可以辦理一般納稅人登記。按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，下列納稅人不辦理一般納稅人登記：(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

　　誤區(qū)二、小規(guī)模納稅人計繳增值稅一定按照3%的征收率

　　小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率，根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外;2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅;3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%;4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　誤區(qū)三、企業(yè)支付的罰款一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的，但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。公司因沒有按規(guī)定申報納稅，違反有關規(guī)章制度，被主管稅務機關處罰款，屬于行政性罰款，不可以稅前扣除;向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息，屬于經(jīng)營性罰款，可以稅前扣除;與別的企業(yè)簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款，進而給供應商支付“違約金”，屬于經(jīng)營性罰款,可以稅前扣除。

　　誤區(qū)四、增值稅普票清單需要稅控系統(tǒng)打印

　　只有增值稅專用發(fā)票清單必須通過稅控系統(tǒng)打印，增值稅普通發(fā)票沒有強制性規(guī)定，納稅人可以選擇稅控系統(tǒng)打印清單或非稅控系統(tǒng)打印。根據(jù)《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發(fā)票開具有關問題答問》規(guī)定：如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票?如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

　　誤區(qū)五、只要不開具發(fā)票就不需要申報收入

　　十四、大通天成代理通州一般納稅人認證的優(yōu)勢。

　　大通天成通州一般納稅人認證代理，在行業(yè)里從事通州一般納稅人認證代理十多年，有專業(yè)團隊，專業(yè)技術人員、專業(yè)客服人員和商務人員，秉承“細致、專業(yè)、誠信”的服務理念，致力于為企業(yè)和客戶提供全方位的企業(yè)管理咨詢服務。從創(chuàng)始至今大通天成已服務10000余家用戶，通過“一地簽約，全國服務”為客戶提供最高效的服務。

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