對(duì)于我國(guó)市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都需要按照國(guó)家政策的相關(guān)規(guī)定按時(shí)完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進(jìn)行了解和規(guī)避呢?接下來(lái)本文將對(duì)此進(jìn)行介紹。

　　通常情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：

　　1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致

　　事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過(guò)正了。

　　2、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致

　　企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正常現(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

　　3、賬齡超過(guò)2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入

　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒(méi)有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過(guò)3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。

　　4、混淆所得稅視同銷(xiāo)售和增值稅視同銷(xiāo)售

　　所得稅和增值稅都有視同銷(xiāo)售的規(guī)定，但兩者視同銷(xiāo)售的范圍并不相同。

　　5、視同銷(xiāo)售事項(xiàng)填寫(xiě)申報(bào)表漏了成本

　　視同銷(xiāo)售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷(xiāo)售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫(xiě)一次成本就是重復(fù)抵減。

　　6、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入

　　其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入。

　　7、視同銷(xiāo)售的價(jià)值確定有誤

　　對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷(xiāo)售的行為，在確認(rèn)視同銷(xiāo)售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷(xiāo)售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷(xiāo)售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷(xiāo)售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

　　8、擴(kuò)大了視同銷(xiāo)售的范圍

　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷(xiāo)售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒(méi)有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷(xiāo)售。

　　9、將買(mǎi)贈(zèng)當(dāng)成了無(wú)償贈(zèng)送

　　根據(jù)所得稅的政策，銷(xiāo)售、服務(wù)過(guò)程中有買(mǎi)有送的業(yè)務(wù)屬于銷(xiāo)售折扣，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，不按視同銷(xiāo)售處理。

　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)的“誤區(qū)”說(shuō)明。企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳前，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，以便對(duì)匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進(jìn)行有效規(guī)避，進(jìn)而推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進(jìn)行!

　　上述便是為您整理的“年度匯算清繳的幾大誤區(qū)”相關(guān)資訊，如有相關(guān)疑問(wèn)直接撥打→13391522356←獲得一對(duì)一服務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。如果這樣還不夠，不如嘗試掃碼關(guān)注大通天成公眾號(hào)。