很多人在創(chuàng)業(yè)時對公司類型一頭霧水，不知道開辦什么樣的企業(yè)(公司)對自已創(chuàng)業(yè)有利。其實主要原因就是新創(chuàng)業(yè)者不知道企業(yè)類型與納稅之間的關(guān)系，也就是說，根據(jù)我國稅收法規(guī)，對不同的企業(yè)類型交納的稅種和稅率是有區(qū)別的，所享受的稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的。下面為您詳細介紹。

　　對于企業(yè)類型，我國公司法、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)法、個體工商戶登記程序辦法等法規(guī)、規(guī)章作了很具體的規(guī)定，總結(jié)起來，我國企業(yè)類型有有限責任公司、股份有限公司、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)、個體工商戶等。一般來講，只有有限責任公司、股份有限公司具有法人資格，是我國企業(yè)所得稅法所專指的“居民企業(yè)”，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)、個體工商戶適用“個人所得稅法”，關(guān)于這一點，創(chuàng)業(yè)者首先要明白。

　　一、小微企業(yè)

　　小微企業(yè)是“小型微利企業(yè)”的簡稱。對這類型企業(yè)新創(chuàng)業(yè)者一定要搞清，為什么呢?小微企業(yè)月銷售額在3萬以下增值稅直接免稅，企業(yè)所得稅減按10%征稅(應(yīng)納稅所得額減半、稅率為20%)，還有附加稅也有減免(月銷售額在10萬以下的企業(yè))。那什么是小微企業(yè)呢?

　　小微企業(yè)劃分標準主要包括以下三個：

　　1、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;

　　2、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;

　　3、稅收指標，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

　　同時符合以上三個標準的才是小微企業(yè)。

　　小微企業(yè)是備案管理，不需要稅務(wù)部門申批的，也就是符合上述標準就享受，不同時符合上述標準就不享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)

　　很多創(chuàng)業(yè)者是帶著專利成果創(chuàng)業(yè)的，那就要了解我國稅法對高新企業(yè)的優(yōu)惠了。根據(jù)高新企業(yè)管理辦法，一旦認定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅享受15%稅率，企業(yè)研究開發(fā)投入可以享受所得稅加計扣除優(yōu)惠，企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征增值稅優(yōu)惠，還有地方政府各種獎勵等等。

　　高新企業(yè)是要經(jīng)科委認定的，有很多條件限制，因此，初創(chuàng)企業(yè)者如果真有專利成果，不防試一試。

　　《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》對企業(yè)申請高新作了較為詳細系統(tǒng)的規(guī)定，其中企業(yè)申請高新八項必備條件是：1、企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);3、對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;5、企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

　　(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求;

　　8、企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

　　三、科技型中小企業(yè)

　　科技型中小企業(yè)，主要稅收優(yōu)惠政策是“研發(fā)費用加計扣除達到75%”，一般性企業(yè)研發(fā)費用加計扣除只有50%。財政部、稅務(wù)總局和科技部制定下發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號，以下簡稱《通知》)，對提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例問題進行了明確。2017年5月4日，科技部、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號，以下簡稱《評價辦法》)，明確了科技型中小企業(yè)的條件和管理辦法?！对u價辦法》)規(guī)定：

　　第六條 科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：

　　(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

　　(二)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

　　(三)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

　　(四)企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

　　(五)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

　　第七條 科技型中小企業(yè)評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

　　第八條 符合第六條第(一)～(四)項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件：

　　(一)企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

　　(二)企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名;

　　(三)企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);

　　(四)企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。

　　四、非上市企業(yè)股權(quán)繳勵稅收政策不一樣

　　創(chuàng)業(yè)型企業(yè)由于融資難，為了調(diào)動管理者及技術(shù)專業(yè)人員的積極性，會使用股權(quán)激勵的方式。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第一條(一)規(guī)定，自2016年9月1日起，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票(權(quán))期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零。

　　本通知所稱股票(權(quán))期權(quán)是指公司給予激勵對象在一定期限內(nèi)以事先約定的價格購買本公司股票(權(quán))的權(quán)利;所稱限制性股票是指公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵對象一定數(shù)量的本公司股權(quán)，激勵對象只有工作年限或業(yè)績目標符合股權(quán)激勵計劃規(guī)定條件的才可以處置該股權(quán);所稱股權(quán)獎勵是指企業(yè)無償授予激勵對象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。

　　享受遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵(包括股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，下同)須同時滿足以下條件：

　　1、屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵計劃。

　　2、股權(quán)激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東(大)會審議通過。未設(shè)股東(大)會的國有單位，經(jīng)上級主管部門審核批準。股權(quán)激勵計劃應(yīng)列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權(quán)益的條件、程序等。

　　3、激勵標的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎勵的標的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵標的股票(權(quán))包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵對象的股票(權(quán))。

　　4、激勵對象應(yīng)為公司董事會或股東(大)會決定的技術(shù)骨干和高級管理人員，激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%。

　　5、股票(權(quán))期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年;限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年，且解禁后持有滿1年;股權(quán)獎勵自獲得獎勵之日起應(yīng)持有滿3年。上述時間條件須在股權(quán)激勵計劃中列明。

　　6、股票(權(quán))期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時間不得超過10年。

　　7、實施股權(quán)獎勵的公司及其獎勵股權(quán)標的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍(見附件)。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。

　　五、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)

　　根據(jù)我國合伙企業(yè)法，合伙企業(yè)可分為普通合伙企業(yè)、特殊合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。根據(jù)財稅[2015]116號文件、財稅[2017]38號文件的規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)采用股權(quán)投資的方式，直接投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)的，其法人合伙人、個人合伙人分別可享受投資額70%抵扣的稅收優(yōu)惠政策，能夠大幅降低投資人的稅收負擔，對投資人而言是重大的政策利好。

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