企業(yè)的接待費、出差用餐費用應(yīng)該怎么做賬呢?公司餐費都屬于業(yè)務(wù)招待費嗎?其實這里面存在誤區(qū)。

　　誤區(qū)一：所有餐費都是業(yè)務(wù)招待費

　　正確做法：在企業(yè)的正常經(jīng)營中，餐費產(chǎn)生的原因各不相同，不少企業(yè)將餐費和業(yè)務(wù)招待費劃等號。事實上，業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但餐費不一定都是業(yè)務(wù)招待費。

　　比如：

　　1、因業(yè)務(wù)開展的需要，招待客戶用餐，會計核算上列“招待費”;

　　2、員工食堂就餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”;

　　3、員工出差就餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”;

　　4、企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間就餐，會計核算上列“職工教育經(jīng)費”;

　　5、企業(yè)在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”;

　　6、企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“開辦費”;

　　7、以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”;

　　8、企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“董事會費”;

　　9、工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經(jīng)費”;

　　10、影視企業(yè)拍攝過程中“影視劇中的餐費”，會計核算上列入影視成本。

　　誤區(qū)二：用餐后開具餐飲發(fā)票，必須發(fā)具發(fā)票清單

　　正確做法：餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務(wù))開具發(fā)票，菜品中的清單無需通過稅控系統(tǒng)清單開具，消費者可憑清費小票和發(fā)票一并作為稅收憑證。

　　誤區(qū)三：差旅費取得的增值稅專用發(fā)票，均可以抵扣

　　正確做法：差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　相關(guān)依據(jù)：財稅(2016)36號文件：購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　特別提醒：因餐費不能抵扣進(jìn)項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經(jīng)費、會議費、董事會會費及其他相關(guān)成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示哦。

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