一、概述

　　依照《認(rèn)定辦法》、《重點(diǎn)領(lǐng)域》，結(jié)合本《工作指引》所認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)即為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下稱《企業(yè)所得稅法》)第二十八條所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

　　認(rèn)定機(jī)構(gòu)

　　科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心)，負(fù)責(zé)處理日常工作。

　　省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財(cái)政部門、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)(以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室(設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門)，由科技、財(cái)政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)處理日常工作。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室及認(rèn)定機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)見《認(rèn)定辦法》。

　　二、有關(guān)程序

　　(一)認(rèn)定

　　1.自我評價(jià)。企業(yè)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行自我評價(jià)。認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行注冊登記。

　　2.注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》(附1)，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。

　　認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶名和密碼告知企業(yè)。

　　3.準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)：

　　(1)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》(附2);

　　(2)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書(復(fù)印件);

　　(3)經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用(實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限)、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;

　　(4)經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表(含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限);

　　(5)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明(查新)材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級(含計(jì)劃單列市)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。

　　4.組織審查與認(rèn)定

　　(1)認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料(隱去企業(yè)身份信息)通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。

　　(2)認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到專家的評價(jià)意見和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告后，對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。

　　上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。

　　5.公示及頒發(fā)證書

　　經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格;公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”(加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章)。

　　具體認(rèn)定流程如下圖所示：

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定流程圖

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定流程圖

　　6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。

　　(二)復(fù)審

　　1.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請(復(fù)審申請書同附2)，不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。

　　2.高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

　　復(fù)審時(shí)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第(四)款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條(四)款進(jìn)行公示與備案，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”(加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章)。

　　通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。

　　(三)申請享受稅收政策

　　1.認(rèn)定(復(fù)審)合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定(復(fù)審)當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下稱《實(shí)施條例》)、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下稱《實(shí)施細(xì)則》)和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。

　　2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，以及《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。

　　(四)復(fù)核

　　對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認(rèn)定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理;屬于對是否符合第十條(四)款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度(企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間)至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十條(四)款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。

　　三、中介機(jī)構(gòu)

　　(一)中介機(jī)構(gòu)

　　1.中介機(jī)構(gòu)的條件

　　(1)具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;

　　(2)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上;

　　(3)熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)政策。

　　2.中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　(1)接受企業(yè)委托，依據(jù)《認(rèn)定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　(2)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認(rèn)定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

　　(二)專家

　　1.專家條件

　　(1)具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。

　　(2)具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。

　　(3)具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。

　　(4)了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

　　2.專家?guī)旒皩＜疫x取辦法

　　(1)專家?guī)靸?nèi)的專家應(yīng)具備《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的5倍。

　　(2)建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)將專家備案表(附3)統(tǒng)一報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

　　(3)認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品(服務(wù))所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機(jī)抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_展認(rèn)定工作。

　　3.專家職責(zé)

　　(1)審查企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目是否符合《認(rèn)定辦法》及《工作指引》的要求。

　　(2)按照獨(dú)立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動(dòng)情況、核心自主知識產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務(wù)等進(jìn)行評價(jià)，并填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評價(jià)表》(附4)，按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)。

　　(3)填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價(jià)表》(附5)，按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)，為認(rèn)定機(jī)構(gòu)提供咨詢意見。

　　4.專家紀(jì)律

　　(1)應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)。

　　(2)不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專家意見，不得做出與客觀事實(shí)不符的評價(jià)。

　　(3)不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。

　　(4)不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。

　　(5)未經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)許可不得擅自進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。

　　(6)不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。

　　四、費(fèi)用歸集

　　測度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用強(qiáng)度是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實(shí)填報(bào)研究開發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)情況表;同時(shí)企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費(fèi)，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

　　(一)研究開發(fā)活動(dòng)的確認(rèn)

　　1.研究開發(fā)活動(dòng)定義

　　為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括人文、社會(huì)科學(xué))新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。

　　創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))，是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對本地區(qū)(省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)(如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等)。

　　企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)，并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表”。

　　2.判斷依據(jù)和方法

　　認(rèn)定機(jī)構(gòu)在組織專家評價(jià)過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報(bào)的研發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)進(jìn)行判斷：

　　(1)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國(世界)性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))”等技術(shù)參數(shù)(標(biāo)準(zhǔn)),則優(yōu)先按此參數(shù)(標(biāo)準(zhǔn))來判斷企業(yè)所進(jìn)行項(xiàng)目是否為研究開發(fā)活動(dòng)。

　　(2)專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動(dòng)測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運(yùn)用新知識以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)(行業(yè))領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。

　　(3)目標(biāo)或結(jié)果判定法(輔助標(biāo)準(zhǔn))。檢查研發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)的立項(xiàng)及預(yù)算報(bào)告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的目的(創(chuàng)新性)、計(jì)劃投入資源(預(yù)算);研發(fā)活動(dòng)是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。

　　在采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動(dòng)時(shí)，以本方法作為輔助。

　　3.高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)

　　企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品(服務(wù))、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)的活動(dòng);或從事國家級科技計(jì)劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)活動(dòng)。對其判斷標(biāo)準(zhǔn)與四、(一)、1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)標(biāo)準(zhǔn)相同。

　　4.研究開發(fā)項(xiàng)目的確定

　　研究開發(fā)項(xiàng)目是指“不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動(dòng)”。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是以各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計(jì)算的。

　　(二)研究開發(fā)費(fèi)用的歸集

　　企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。

　　1.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的核算

　　企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。

　　企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集(樣表)

　　注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報(bào)的不同研究開發(fā)項(xiàng)目

　　2.各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍

　　(1)人員人工

　　從事研究開發(fā)活動(dòng)人員(也稱研發(fā)人員)全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　(2)直接投入

　　企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料(包括煤氣和電)使用費(fèi)等;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等;用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費(fèi);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。

　　(3)折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用

　　包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。

　　(4)設(shè)計(jì)費(fèi)用

　　為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

　　(5)裝備調(diào)試費(fèi)

　　主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用(如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等)。

　　為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。

　　(6)無形資產(chǎn)攤銷

　　因研究開發(fā)活動(dòng)需要購入的專有技術(shù)(包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。

　　(7)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

　　是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用(項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān))。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。

　　認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。

　　(8)其他費(fèi)用

　　為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%，另有規(guī)定的除外。

　　3.企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

　　是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

　　五、重要指標(biāo)

　　(一)核心自主知識產(chǎn)權(quán)

　　《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)(主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì))、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。

　　發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查詢專利標(biāo)記和專利號來檢驗(yàn)專利的真實(shí)性。

　　對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心的網(wǎng)站查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記(亦稱版權(quán)標(biāo)記)，表明作品受著作權(quán)保護(hù)的記號，檢驗(yàn)其真?zhèn)巍?/p>

　　本《工作指引》所稱的獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)(專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等)享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利(高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi))，并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。

　　(二)企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員

　　1.企業(yè)科技人員

　　是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

　　2.企業(yè)研究開發(fā)人員

　　企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。

　　(1)研究人員

　　是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。

　　(2)技術(shù)人員

　　具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：

　　——關(guān)鍵資料的收集整理;

　　——編制計(jì)算機(jī)程序;

　　——進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測試和分析;

　　——為實(shí)驗(yàn)、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備;

　　——記錄測量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表;從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等。

　　(3)輔助人員

　　是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。

　　3.研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)

　　主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來鑒別。對于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。

　　(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入

　　企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。

　　技術(shù)性收入主要包括以下幾個(gè)部分：

　　1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入;

　　2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的收入;

　　3. 技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入;

　　4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

　　六、自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性的具體評價(jià)方法

　　知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標(biāo)等四項(xiàng)指標(biāo)，用于評價(jià)企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須達(dá)到70分以上(不含70分)。

　　(一)指標(biāo)計(jì)算與賦值說明

　　1.四項(xiàng)指標(biāo)賦予不同的數(shù)值(簡稱“賦值”);企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的賦值為零。

　　2.每項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)比例分為六個(gè)檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0;

　　3.各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際得分=本指標(biāo)賦值*分?jǐn)?shù)比例;

　　[例]某指標(biāo)賦值20，指標(biāo)評價(jià)檔次為“B”，分?jǐn)?shù)比例評為0.7，

　　則：實(shí)際得分=20分×0.7=14分

　　4.評價(jià)指標(biāo)以申報(bào)之日前3個(gè)年度的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實(shí)際經(jīng)營年限為準(zhǔn)。

　　5.各項(xiàng)指標(biāo)的選擇均為單選。

　　(二)各單項(xiàng)指標(biāo)的測算依據(jù)

　　1.核心自主知識產(chǎn)權(quán)(30)

　　企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量(不含商標(biāo))。

　　□A. 6項(xiàng)，或1項(xiàng)發(fā)明專利 □B. 5項(xiàng) □C. 4項(xiàng)，

　　□D. 3項(xiàng) □E. 1～2項(xiàng) □F. 0項(xiàng)

　　[說明]

　　1.由專家對企業(yè)申報(bào)的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進(jìn)行評判。

　　2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項(xiàng)。

　　3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計(jì)算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時(shí)可分別計(jì)算。

　　4.專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。

　　5.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

　　2.科技成果轉(zhuǎn)化能力(30)

　　3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。

　　□A. 4項(xiàng)以上 □B. 3～4項(xiàng)(不含3項(xiàng))

　　□C. 2～3項(xiàng)(不含2項(xiàng)) □D. 1～2項(xiàng)(不含1項(xiàng))

　　□E. 1項(xiàng) □F. 0項(xiàng)

　　[說明]

　　1.同一科學(xué)技術(shù)成果(專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì))在國內(nèi)外的申請只記為一項(xiàng)。

　　2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。

　　3.此項(xiàng)評價(jià)可計(jì)入技術(shù)訣竅，但價(jià)值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來評價(jià)技術(shù)訣竅等的價(jià)值大小(企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容)。

　　4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。

　　3.研究開發(fā)的組織管理水平(20)

　　(1)制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;(2)建立了研發(fā)投入核算體系;(3)開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng);(4)設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備;(5)建立了研發(fā)人員的績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。

　　□A. 5項(xiàng)都符合要求 □B. 4項(xiàng)符合要求 □C. 3項(xiàng)符合要求 □D. 2項(xiàng)符合要求 □E .1項(xiàng)符合要求 □F.均不符合要求

　　4.總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)(20)

　　此項(xiàng)指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價(jià)(各占10分)，具體計(jì)算方法如下 ：

　　總資產(chǎn)增長率=1/2 (第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額+第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額)-1。

　　銷售增長率=1/2 (第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額)-1;

　　用計(jì)算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指標(biāo)評價(jià)檔次(ABCDE)評出分?jǐn)?shù)比例，用分?jǐn)?shù)比例乘以賦值計(jì)算出每項(xiàng)得分，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)實(shí)際得分。