無(wú)論是做什么事都是需要交費(fèi)的，個(gè)人有個(gè)人所得稅，企業(yè)有企業(yè)所得稅，而交稅的方式都是比較復(fù)雜的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳如何來(lái)操作?下面小編來(lái)為你解答，希望對(duì)你有所幫助。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳并不難，大多按照如下程序來(lái)進(jìn)行：

　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作--調(diào)賬：具體調(diào)節(jié)項(xiàng)目有：

　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

　　2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

　　3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

　　4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

　　5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

　　6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作--申報(bào)。

       攜帶企業(yè)開(kāi)展匯算清繳所需提供材料前往稅務(wù)部門提交。一般來(lái)說(shuō)，這些材料主要包括：

　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料;

　　2、企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證;

　　3、企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

　　4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

　　5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

　　三、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作--審核。主管機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)報(bào)送的材料進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理內(nèi)容有變化的，要求納稅人提供變更依據(jù);若發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充;若審核無(wú)誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　四、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作--清繳。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)年度匯算清繳相關(guān)操作完成完成。

　　五、企業(yè)所得稅匯算清繳--網(wǎng)報(bào)工作

　　現(xiàn)在年度企業(yè)所得稅申報(bào)表的報(bào)表鉤稽關(guān)系更加優(yōu)化、更加智能。很多數(shù)據(jù)都可以自動(dòng)計(jì)算和填寫(xiě)，例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算填寫(xiě)。

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